Østre Landsrets 9. afdeling har den 25. august 2010 afsagt dom i tre straffesager vedrørende overtrædelse af toldlovens § 23, stk. 4. Bestemmelsen fastslår, at personer, der ved indrejse i eller udrejse fra det danske toldområde medtager likvide midler, som svarer til værdien af 10.000 euro eller derover, uopfordret skal standse op for kontrol og har pligt til over for told- og skattemyndighederne at angive samtlige medtagne likvide midler.
De tre tiltalte var i Københavns Byret blevet fundet skyldige i at have undladt at angive, at de medtog kontantbeløb på henholdsvis 20.000 euro (T1), 115.900 euro (T2) og 700.000 kr. samt 120.000 amerikanske dollar (T3) i forbindelse med udrejse fra Københavns Lufthavn. Strafudmålingen var anket af både de tiltalte og anklagemyndigheden med påstand om henholdsvis formildelse og skærpelse.
Sagerne var af principiel betydning, idet sagerne var udvalgt af anklagemyndigheden som prøvesager med henblik på at fastlægge strafniveauet i sager af denne type.
Anklagemyndigheden havde for såvel byretten som landsretten nedlagt påstand om, at bødeniveauet ved førstegangsovertrædelser almindeligvis bør fastsættes til 25 % af det ikke-deklarerede beløb over 10.000 euro. Ved særlig grove overtrædelser bør bøden fastsættes til 100 % af det ikke-deklarerede beløb over 10.000 euro. Anklagemyndigheden begrundede dette med, at bestemmelsen, som blandt andet er en gennemførelse af EU’s forordning om kontrol med likvide midler, har til formål at bekæmpe hvidvask og terrorfinansiering, og at bødestørrelsen skal fastsættes i lyset heraf. Bøderne bør endvidere have en sådan størrelse, at de har afskrækkende virkning. Anklagemyndigheden fremlagde endvidere oplysninger om bødeniveauet for tilsvarende overtrædelser i andre EU-lande.
Byretten havde fastsat straffen for T1 til en bøde på 18.500 kr. svarende til 25 % af det af T1 udførte beløb over 10.000 euro, for T2 en bøde på 395.000 kr. svarende til 50 % af det af T2 udførte beløb over 10.000 euro og for T3 en bøde på 899.000 kr. svarende til 75 % af det af T3 udførte beløb over 10.000 euro. Byretten havde herved lagt til grund, at T2’s og T3’s overtrædelser var særligt grove.
I landsretten blev bøden for T1 stadfæstet. Landsretten nedsatte bøden for T2 til 197.000 kr. svarende til 25 % af det ikke-deklarerede beløb over 10.000 euro, idet landsretten ikke fandt, at overtrædelsen kunne karakteriseres som særlig grov. For så vidt angik T3 tiltrådte landsretten, at der var tale om en overtrædelse af særlig grov karakter, men nedsatte bøden til 449.000 kr. svarende til 25 % af det ikke-deklarerede beløb over 10.000 euro med tillæg af 50 % under hensyn til forholdets grovhed. Landsretten fandt i lighed med byretten ikke grundlag for i medfør af straffelovens § 82, nr. 4, at nedsætte bøden med henvisning til manglende kendskab til reglerne.
Landsretten udtalte generelt, at der ved straffastsættelsen af sager af den pågældende type må lægges vægt på, at den adfærd, som kriminaliseres, er undladelse af at deklarere også fuldt legale beløb. Samtidig må det tillægges betydelig vægt, at formålet med bestemmelsen er at bekæmpe hvidvaskning af penge og forhindre finansiering af terrorisme. Under hensyn til bestemmelsens karakter og baggrund må bødeniveauet i andre EU-lande vedrørende tilsvarende overtrædelser også indgå i overvejelserne om straffastsættelsen. Endelig fandt landsretten, at der må henses til bødeniveauet i sager om overtrædelse af hvidvaskloven.
Sagerne har j.nr. S-288-10, S-287-10 og S-323-10.
Yderligere oplysninger kan fås ved henvendelse til pressekontaktdommer, landsdommer Michael Lerche (mobiltlf. 22 87 90 52).